Avant de créer ma micro-entreprise, je me suis posée de nombreuses questions sur ce statut : la création, les obligations administratives, la fiscalité, l’organisation quotidienne, les dépenses courantes ou encore les outils à utiliser.
Ce blog est pour les micro-entrepreneurs, qu’ils soient en cours de réflexion ou déjà installés.
Vous souhaitez ouvrir votre micro-entreprise et cherchez des réponses à vos questions ? Ou vous êtes déjà lancé mais vous avez encore des doutes sur certains aspects de votre activité ?
Vous trouverez des conseils, des informations sur les démarches de création, les obligations administratives, la fiscalité, ainsi que des outils que j'utilise et des liens d'affiliation. Ce blog abordera aussi les factures impayées.
Vous trouverez ici des articles classés par catégorie :
– Avant de se lancer
– La création de la micro-entreprise
– La vie quotidienne de la micro-entreprise
– Les dépenses, impôts et assurances
– Les factures impayées
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Le versement libératoire
22/06/2026
Même si vous avez la possibilité de souscrire au versement libératoire, cela ne garanti pas que le dispositif soit intéressant fiscalement. il est préférable de faire une simulation sur le site des impôts. Une personne non imposable ou faiblement imposée peut parfois payer davantage en choisissant le versement libératoire.
Lors de la création de votre micro-entreprise sur le guichet unique, on vous demande si vous voulez souscrire au versement libératoire de l’impôt.
Cette option au versement libératoire permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales avec l'application d’un taux spécifique en fonction de l'activité de votre micro-entreprise.
1. Quelles sont les conditions pour en bénéficier :
Pour bénéficier de l'option du versement libératoire en 2026, votre revenu fiscal de référence (RFR) pour l’année 2024 ne doit pas dépasser par part fiscale :
- 29 315 € si vous êtes célibataire sans personne à charge
- 58 630 € si vous êtes mariés ou pacsés...
- 87 945€ si vous êtes mariés ou pacsés avec 2 enfants à charges etc.
Pour mieux visualiser, voici un tableau récapitulatif :
| Votre situation familiale | Nombre de parts | RFR de 2024 à ne pas dépasser en 2026 |
| Célibataire sans enfant | 1 | 29 315 € |
| Célibataire avec 1 enfant | 1.5 | 43 972 € |
| Célibataire avec 2 enfants | 2 | 58 630 € |
|
Couple sans enfant |
2 | 58 630 € |
| Couple avec 1 enfant | 2.5 | 73 287 € |
| Couple avec 2 enfants | 3 | 87 945 € |
Votre revenu fiscal de référence (RFR) est indiqué sur la 1ère page de votre avis d'impôt sur le revenu ainsi que votre nombre de part fiscale
Vous pouvez diviser le montant de votre RFR par votre part fiscale et le résultat ne doit pas dépasser 29 315€.
- en dessous de 29 315€ vous pouvez bénéficier du versement libératoire
- au dessus de 29315€ vous ne pouvez pas bénéficier du versement libératoire
Important : Selon votre niveau de revenus, votre situation familiale et votre taux d'imposition, il peut être plus intéressant de ne pas souscrire au versement libératoire. Il est donc conseillé de réaliser une simulation sur le site des impôts avant de choisir cette option.
2. Comment opter pour le versement libératoire?
Vous pouvez opter pour le versement libératoire de deux façons :
- lors de la création de votre micro entreprise sur le guichet unique
- en cours d'activité sur le site de l'URSSAF au plus tard le 30 septembre 2026 pour que l'option puisse être appliquée au 1er janvier 2027.
3. Le paiement du versement libératoire :
Le montant du versement libératoire est calculé sur votre chiffre d'affaires déclaré chaque mois ou chaque trimestre sur le site de l'URSSAF.
Au moment d'adhérer à cette option, vous devez choisir si vous voulez payer tous les mois ou tous les trimestres. Ce choix vous engage pour l'année civile donc jusqu'au 31 décembre 2026
L'impôt est prélevé à un taux forfaitaire selon l'activité de votre micro-entreprise.
- 1 % pour une activité commerciale ou artisanale de vente de marchandises
- 1.70 % pour une activité commerciale ou artisanale de prestations de services
- 2.20 % pour une activité non commerciale
Ce taux, s'ajoute au taux de vos cotisations sociales URSSAF.
4. La déclaration annuelle aux impôts :
Si vous avez opté pour le versement libératoire, le montant de votre chiffre d'affaires annuel HT doit être indiqué sur la déclaration annuelle des revenus et ne donne pas lieu à une régularisation l’année suivante.
Si vous n'avez pas opté pour le versement libératoire, le montant de votre chiffre d'affaires annuel HT doit être indiqué sur votre déclaration annuelle des revenus. Un abattement forfaitaire de 71 % (ventes de marchandises et assimilés) ou de 50 % (prestations de services et locations meublées) sera calculé automatiquement sur le montant du chiffre d'affaires déclaré.
Donc pour savoir si c'est une bonne idée d'opter pour le versement libératoire, il est nécessaire d'utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu sur le site officiel de impôts :
Calcul de l'impôt 2025 sur les revenus 2024
5. Exemple :
1er exemple
Prenons l'exemple de Victoire qui a une activité de prestation de services en BIC, elle est célibataire sans enfant (1 part) et elle a un chiffre d'affaire annuel de 24 000€. Il y a 2 ans son revenu fiscal de référence était de 15000€. Elle va faire une simulation sur le site des impôts.
- avec le versement libératoire, elle payera tous les mois ou tous les trimestres un montant total pour l'année 24000€ * 1.7/100 = 408€ d'impôt sur le revenu qui ne lui seront pas remboursés.
- sans le versement libératoire, elle a droit à un abattement fiscal de 50% sur son chiffre d'affaire et après simulation sur le site des impôts. Son impôt sur le revenu est 0.
En résumé, Victoire perd 408€ si elle opte pour le versement libératoire.
6. Important :
Je vous invite à faire une simulation sur le site des impôts car cela dépend de la composition de votre foyer fiscal, des autres revenus que vous percevez, des crédits d'impôt etc.
Selon votre cas, pour bénéficier ou sortir du dispositif l’année suivante, il faut en faire la demande à l’Urssaf au plus tard le 30 septembre 2026 pour activation de l'option au 1 er janvier 2027.